2019年8月26日
标题:2019年治理“小金库”教育宣传专栏
发布:总务处??2019/6/27 10:03:51,59人阅读。

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2019年治理“小金库”教育宣传专栏

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小金库的认识

小金库,是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

小金库资金(资产)来源众多,归纳起来,主要有以下13种:财政拨款;政府性基金收入;专项收入;行政事业性收费收入;罚没收入;国有资本经营收入;国有资源(资产)有偿使用收入;资产处置收入;资产出租收入;经营收入;利息收入;捐赠收入;附属单位上缴收入等。

支出去向

1、以为职工谋福利、留住人才为借口乱发资金、补贴。

2、拉关系走后门进行请客送礼或为有关部门付账。

3、小团体旅游的费用。

4、购置不便公开的商品。

5、少数几个人私分。

6、用途不便公开或应由个人支付的费用。

7、单位职工个人福利、补助、奖金以及超标准、超范围解决单位办公费用等灰色消费

8、其他。

金库范围

违规收费、罚款及摊派设立小金库

用资产处置、出租收入设立小金库

以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立小金库

经营收入未纳入规定账簿核算设立小金库

虚列支出转出资金设立小金库

以假发票等非法票据骗取资金设立小金库

上下级单位之间相互转移资金设立小金库

小金库的存放形态:

从实际情况来看,“小金库”存在形态十分繁杂,具体来说:

1、现金形态。

一是收入不入账

二是采用虚列支出的方法套取现金

三是虚报人数、工资额,将差额部分单独存放,形成小金库。

四是商业行为的各种回扣等。

2、银行存款形态。

一般挂靠于二级单位或关联单位

有的通过收入转移、将资金直接存入个人账户,躲避日常监管等。

3、往来款形态。

长期挂在“暂存”账上,

将公款私自借出,以“暂付”款名义挂账长期不还,或将支出直接冲减“暂存”或“暂付”。

4、有价证券形态。

单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。

5、固定资产形态。

一、历史上形成的账外资产清理不彻底遗留下来的

二、利用特殊资源与其他单位合作获取的,

三、利用职权以应收不收或放松管制为交易手段,让相关单位购买车辆、楼房等大宗物品等,挂靠在外单位,在本单位不但不入账,四、获得捐赠固定资产。

6、股权和债权形态。

1.单位改制变迁过程中形成的股权、债权关系,

2.以权利作为交换而形成的所谓“干股",成为“小金库"

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小金和使用小金项违违纪纪处

(监察部令第19)

? 第一条为规范财政秩序,严肃财经纪律,惩处设立小金库和使用小金库款项违法违纪行为,确保小金库治理工作取得实效,根据《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》及其他有关法律、行政法规,制定本规定。

? ?第二条本规定所称小金库,是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

?? 第三条 国家行政机关及其内设机构有设立小金库或者使用小金库款项行为的,对负有责任的领导人员和其他直接责任人员(以下统称有关责任人员),由任免机关或者监察机关按照管理权限,依法给予处分。

?? 国有及国有控股企业、事业单位有设立小金库或者使用小金库款项行为的,对负有责任的领导人员和其他直接责任人员中由国家行政机关任命的人员(以下统称有关责任人员),由任免机关或者监察机关按照管理权限,依法给予处分。

?? 第四条 有设立小金库行为的,对有关责任人员,给予记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

? ?第五条使用小金库款项吃喝、旅游、送礼、进行娱乐活动或者有其他类似行为的,对有关责任人员,给予警告处分;情节较重的,给予记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

?? 第六条使用小金库款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的,对有关责任人员,给予警告处分;情节较重的,给予记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

?? 第七条使用小金库款项提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物或者有类似支出行为的,对有关责任人员,给予警告处分;情节较重的,给予记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

??? 第八条使用小金库款项报销应由个人负担的费用的,对有关责任人员,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。

?? 第九条 以单位名义将小金库财物集体私分给单位职工的,对有关责任人员,给予记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。

?? 第十条 有设立小金库或者使用小金库款项行为,并且有本规定之外的其他违法违纪行为需要合并处理的,对有关责任人员,依照《行政机关公务员处分条例》第十条的规定追究责任。

? ?第十一条对在治理小金库工作中有弄虚作假、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、压案不查、打击报复举报人等行为的,依法从重处理。

?? 第十二条中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展小金库治理工作的意见》(中办发〔200918号)印发前,有设立小金库或者使用小金库款项行为,情节较轻,且能够按照有关规定认真自查自纠的,可以免予处分;情节较重,但能够按照有关规定自查自纠的,可以减轻或者从轻处分;情节严重,但能够按照有关规定自查自纠的,可以从轻处分。

??? 第十三条中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展小金库治理工作的意见》(中办发〔200918号)印发后再设立或者继续设立小金库的,对有关责任人员,按照组织程序先予免职,再依据本规定追究责任。

??? 第十四条本规定由监察部、人力资源社会保障部、财政部、审计署负责解释。

?? 第十五条本规定自2010215日起施行。

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案例:中学贪腐窝案获刑 学校私设的“小金库”内幕曝光

  在学校食堂承包竞标前,冯某芳向投标人杨某提出收取营业额4%的好处费,双方商定之后杨某在投标中中标。此后,冯某芳通过现金、酒楼消费、买房买车的名义共收取杨某的贿赂40.5万元。学校小卖部老板向某在小卖部承包合同到期后,向冯某芳等人贿送了30.2万元,又得到了小卖部5年的经营权。冯某芳在担任新塘中学校长期间,还在学校多个工程招投标项目中拿回扣,收受多人贿送的现金共计169.3万元。

  除了在学校的工程建设中收取贿赂,冯某芳等人还私设“小金库”。该“小金库”主要存放学校捐资助学费、择校费、补课费及学校收取的饭堂、小卖部、出租厂房的租金等各种费用。在学校担任出纳一职的黄某豪掌管这个“小金库”,他先后从“小金库”里拿出118万元私用,用于购买基金、房产、偿还房贷、个人理财等。

除此之外,包括学校原副校长、原正副教务主任也利用手中的权利,分别收受贿赂。

20137月,冯某芳到广州市增城区检察院投案自首,随后其家属退还违法所得150多万元。2015年,该系列案经广州市增城区法院审理结案,涉案总金额达人民币485万元,相关的12名被告人均获有罪判决。其中原校长冯某芳犯受贿罪,判处有期徒刑7年,并处没收财产人民币20万元;原出纳黄某豪犯贪污罪,判处有期徒刑6年,并处没收人民币20万元;原副校长等学校其他3人分别获刑2年到3年不等,另有7名相关行贿人也都被判刑。

检方:监管缺失致校园窝案形成

  从出纳到校长,贪污受贿、挪用公款、插手学校工程建设,这一系列贪腐案究竟是怎么形成的呢?检方表示,从案件侦查过程来看,学校的监管缺失是导致这一案件发生的主要原因。

  检方介绍,在学校的工程建设方面,没有正规的招投标流程。所谓的招投标,只是在学校自身很小的范围内进行,并且没有外部人员对招投标进行监督,招投标成了空架子。

广州市增城区检察院反贪局侦查科 黄东龙:它缺少了一种规范的招投标行为,而且没有统一的对外招投标的方案,开标的结果,最终是以唱标人读出来的结果为准,那么无论开标人抽取到的结果是谁,最终唱标人还是以他们私下内定的结果为唱标的结果。

  检方披露:“小金库”没账目缺监督

  而对于学校私设的“小金库”,校方没有采取任何手段对其进行监管。检方告诉记者,学校原出纳黄某豪在侦查时称,“小金库没人监管,又不用做账,不用跟领导汇报和对数,实际上有多少钱也没人知道,这些钱不用白不用,于是拿了来,用了之后也没想过要归还。”

  检方建议:要建立完善透明的机制

  检方建议,学校的后勤管理工作,各种物资采购、各种场所的承包经营等事务,要建立完善的后勤管理工作机制,学校项目对外承包经营权应公开透明,通过邀请多人参与招标监督等方式,杜绝人为的操作空间。

涉案的新塘中学,早在2013年就已经更换了新的负责人,目前学校运行正常。当地教育部门明确要求,学校的大小工程建设,必须通过教育部门公开招标,杜绝暗箱操作,并且已经加大力度,查处学校私设“小金库”的行为。

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